香港法證會計師助廉署擒財金大鱷 解碼復(fù)雜涉貪案

近年廉署調(diào)查案件常要跨組合作，其中法證會計組更常參與調(diào)查，總調(diào)查主任張建寧（左）調(diào)查上市公司林木種植項目貪污案時，亦得該組協(xié)助。法證會計師張建強（右）在該案當(dāng)專家證人，二人去年底分別獲頒廉政專員嘉許狀及執(zhí)行處處長嘉許狀。（圖自香港《明報》）

中新網(wǎng)3月29日電 據(jù)香港《明報》報道，近年香港貪污案愈趨復(fù)雜，涉及金融的更具難度，廉署調(diào)查時需要跨組應(yīng)對，2010年由“財務(wù)調(diào)查組”改組而成的“法證會計組”更常大派用場。其中2012年偵破、涉1.8億元(港元，下同)賄款的林木種植項目詐騙案，亦需法證會計組人員一同“解碼”，方能拆解當(dāng)中貪污的商業(yè)手段。

法證會計組由總法證會計師出任主管，兩名高級法證會計師領(lǐng)導(dǎo)兩隊、各由4人組成的隊伍，一隊負責(zé)案件初期事務(wù)，包括分析賬目及資金流向等，及向調(diào)查員提供意見，另一隊則負責(zé)于檢控過程中擔(dān)任專家證人。

2012年廉署調(diào)查林木投資案，當(dāng)年案情指有投資公司東主與一間上市公司的前財務(wù)總監(jiān)，向上市公司的時任主席提供1億元并以8000萬購下股份，誘使時任主席讓上市公司以5億元向投資公司收購原值8100萬元人民幣的林木種植項目，案中3人被判囚4年至7年9個月不等，另有2人在逃正被通緝。

案中出庭擔(dān)任專家證人的法證會計師的張建強表示，為免有角色沖突，出任專家證人的法證會計師不會參與案件調(diào)查，“出庭前不會參與調(diào)查同事的討論”。廉署法證會計師入職前至少要有兩年法證會計或財務(wù)調(diào)查經(jīng)驗，張建強說，現(xiàn)時不少復(fù)雜的財金涉貪案件，“牽涉專業(yè)人士出謀獻策犯案”，其法律及財務(wù)經(jīng)驗的背景有助調(diào)查。

負責(zé)案件的總調(diào)查主任張建寧則表示，在其12年廉署工作生涯中，有達5年與此案度過，他說相較其他財金涉貪案，此案犯案手法“極復(fù)雜、經(jīng)精心策劃”，賄款流向“迂回”，經(jīng)過3、4重銀行戶口以不斷分拆、整合款項等方式轉(zhuǎn)賬，最后才匯至內(nèi)地。調(diào)查人員須搜查多間離岸公司、逾300個海內(nèi)外銀行戶口、過萬條銀行交易紀錄等，亦在近千封電郵中向法庭呈上200封作呈堂證供，涉案文件逾2萬頁，證人亦有70名。

張建寧不諱言，案件除牽涉貪污，亦涉上市規(guī)則、收購合并等方面的條例，以及專業(yè)金融概念及各衍生工具的專用名詞，自己雖金融系出身，亦感難以駕馭，要法證會計組人員一同專業(yè)分析，方能順利搜證。